Báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì? là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp mới thành lập còn băn khoăn. Cách nộp báo cáo thuế theo quý ra sao? Qua bài viết sau đây AZTAX sẽ giúp doanh nghiệp làm sáng tỏ những khó khăn trên. Cùng chúng tôi tìm hiểu nhé!
1. Báo cáo thuế theo quý là gì?
Báo cáo thuế theo quý là quy trình kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế nhà nước theo định kỳ mỗi quý. Các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh phải thực hiện việc báo cáo này để kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, và các loại thuế khác nếu có.
Báo cáo thuế theo quý là loại báo cáo mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế mỗi quý, nhằm khai báo các khoản thuế phải nộp dựa trên hoạt động kinh doanh trong quý đó. Báo cáo thuế theo quý là một phần quan trọng của quy trình kế toán và nộp thuế của doanh nghiệp, giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả.
Các loại thuế thường được báo cáo theo quý bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Báo cáo số thuế GTGT đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tạm tính số thuế TNDN phải nộp dựa trên lợi nhuận quý.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Khai báo và nộp thuế TNCN từ tiền lương và các khoản thu nhập khác của người lao động trong doanh nghiệp.
- Các loại thuế khác: Tùy theo lĩnh vực hoạt động và quy định của pháp luật, doanh nghiệp có thể phải báo cáo các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, …
Báo cáo thuế theo quý giúp cơ quan thuế giám sát và thu thuế một cách kịp thời, đồng thời giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tránh các khoản phạt do chậm nộp hoặc kê khai sai.
2. Báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì?
2.1 Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý
Kế toán cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp dựa trên các tiêu chí sau:
- Doanh nghiệp đang hoạt động và doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên và đăng ký tự nguyện thì thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ thì thực hiện kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ trường hợp tự nguyện đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Với thuế GTGT kê khai khấu trừ
- Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT mẫu 01-2/GTGT
Với thuế GTGT được kê khai trực tiếp
- Trực tiếp theo GTGT thì chuẩn bị tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp theo doanh thu thì chuẩn bị tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT mẫu 04-1/GTGT
Nộp báo cáo thuế GTGT trên phần mềm HTKK theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống phần mềm kế toán HTKK
- Mở phần mềm HTKK trên máy tính.
- Chọn mục “Thuế GTGT” từ menu chính.
- Chọn loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp (theo quý hoặc theo tháng).
Bước 2: Lập nội dung tờ khai
- Nhập đầy đủ thông tin vào các ô chỉ tiêu được hiển thị trên màn hình
- Kiểm tra kỹ lưỡng thông tin đã nhập để đảm bảo tính chính xác.
Bước 3: Xuất hóa đơn
- Lập đầy đủ nội dung tờ khai.
- Chọn tùy chọn xuất hóa đơn theo tháng hoặc theo quý ở định dạng XML.
Bước 4: Kiểm tra và nộp tờ khai
- Kiểm tra kết quả được hiển thị trên màn hình đảm bảo không có lỗi.
- Nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở định dạng XML thông qua hình thức trực tuyến theo quy định của cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Luôn thường xuyên cập nhật phần mềm HTKK
- Luôn giữ bản sao lưu dữ liệu để phòng tránh mất mát thông tin trong trường hợp cần thiết.
2.2 Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý
Để làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp có thể tuân thủ các bước sau:
- Bước 1: Truy cập vào phần mềm HTKK và đăng nhập bằng tài khoản của bạn, sau đó vào mục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Bước 2: Nhập thông tin cần thiết bao gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, các phụ lục kê khai, và đính kèm phụ lục bắt buộc 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Bước 3: Nhấn chọn đồng ý để tiếp tục quy trình lập báo cáo thuế.
- Bước 4: Điền các chỉ tiêu theo biểu mẫu được cung cấp trên màn hình.
- Bước 5: Hoàn tất việc nhập dữ liệu vào biểu mẫu. Xuất kết quả dưới định dạng XML và gửi trực tuyến đến Cơ quan Thuế.
2.3 Báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý
Để chuẩn bị hồ sơ khai thuế TNCN các doanh nghiệp thực hiện trực tiếp, cần chuẩn bị những mẫu giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế TNCN 02/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương
- Tờ khai thuế TNCN 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần
Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý nhưng cũng phải đảm bảo rằng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh hàng tháng không vượt quá 50 triệu đồng.
Các bước để thực hiện báo cáo thuế TNCN theo quý:
- Bước 1: Kế toán viên lập bảng tính tổng thuế thu nhập cá nhân từng quý qua bảng tính thuế TNCN hàng tháng.
- Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK và chọn mục “Thuế TNCN”. Chọn tờ khai thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN và điền thông tin các chỉ tiêu theo hướng dẫn.
- Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý dạng XML để nộp qua hệ thống trực tuyến của Cơ quan Thuế.
2.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
Để làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý, doanh nghiệp có thể tuân thủ các bước sau:
- Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng tài khoản của bạn, sau đó chọn mục “Hóa đơn”. Tiếp theo, chọn mẫu báo cáo “Tình hình sử dụng hóa đơn”. Doanh nghiệp có thể chọn báo cáo theo quý hoặc tháng tùy theo nhu cầu của mình.
- Bước 2: Nhập các thông tin yêu cầu trong bảng báo cáo hiển thị trên màn hình. Nếu cần báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn GTGT, chọn “01GTKT”. Nếu cần báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng, chọn ” 02GTTT “.
- Bước 3: Nhấn “ghi” để lưu lại. Nếu có lỗi, hệ thống sẽ thông báo để bạn sửa lại.
- Bước 4: Xuất kết quả dưới định dạng XML và gửi trực tuyến đến Cơ quan Thuế.
3. Các loại hồ sơ chứng từ cần nộp khi làm báo cáo thuế theo quý
Mỗi doanh nghiệp cần nộp các hồ sơ chứng từ khi nộp báo cáo thuế theo quý bao gồm: Tờ khai thuế định kỳ, tờ khai thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý nếu có và các khoản thuế phát sinh khác trong quý.
Vậy báo cáo thuế theo quý bao gồm những hồ sơ gì? Mỗi doanh nghiệp cần nộp các loại hồ sơ chứng từ sau khi nộp báo cáo thuế theo quý:
- Tờ khai báo cáo thuế định kỳ theo quý bao gồm các biểu mẫu, tờ khai báo cáo thuế mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ theo quý theo quy định của pháp luật thuế.
- Tờ khai thuế GTGT theo quý đây là tờ khai báo cáo về việc tính và nộp thuế GTGT của doanh nghiệp trong mỗi quý.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý đây là báo cáo về việc sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp trong quý, bao gồm số lượng hóa đơn đã sử dụng và số lượng hóa đơn còn lại.
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý nếu có người lao động hoặc cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương thức quý, doanh nghiệp cần nộp tờ khai TNCN hàng quý.
- Tiền thuế phát sinh bao gồm mọi khoản thuế phát sinh khác trong quý, nếu có.
4. Hướng dẫn doanh nghiệp mới thành lập làm báo cáo thuế theo quý
Khi mới thành lập doanh nghiệp, việc báo cáo thuế theo quý có thể là một thách thức với doanh nghiệp. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể giúp doanh nghiệp bạn thực hiện báo cáo thuế theo quý:
Bước 1: Đăng ký tài khoản ngân hàng và chữ ký số
Để đăng ký tài khoản ngân hàng, DN cần liên hệ với ngân hàng để điền đầy đủ các biểu mẫu và cung cấp giấy tờ cá nhân hoặc doanh nghiệp. Để đăng ký chữ ký số, DN cần liên hệ với cơ quan cấp chữ ký số để làm các thủ tục xác thực và ký tên điện tử.
Quy trình chi tiết có thể có sự khác biệt nhỏ tùy vào từng ngân hàng và cơ quan chứng thực điện tử. Để có thông tin chính xác và cụ thể hơn, DN nên liên hệ trực tiếp với ngân hàng hoặc cơ quan cấp chứng thực điện tử.
Bước 2: Thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài theo quy định của cơ quan thuế
Kê khai và nộp thuế môn bài theo quy định của cơ quan thuế bao gồm việc xác định và nộp các khoản thuế môn bài phù hợp với doanh nghiệp của bạn.
Để kê khai và nộp thuế môn bài, DN cần chuẩn bị thông tin cá nhân/doanh nghiệp và điền đầy đủ tờ khai theo mẫu của cơ quan thuế. Sau đó, kiểm tra lại thông tin và nộp thuế đúng hạn.
Bước 3: Xác định phương pháp kê
khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các quy định về hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Bước 4: Xác định hình thức kế toán và phương pháp khấu hao Tài sản cố định
Xác định hình thức kế toán và phương pháp khấu hao tài sản cố định là quyết định quan trọng để doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật kế toán. Hình thức kế toán có thể là kế toán nguyên tắc (theo quy định của quy chuẩn kế toán hiện hành) hoặc kế toán tiêu chuẩn quốc tế (nếu áp dụng quốc tế). Phương pháp khấu hao tài sản cố định bao gồm các phương pháp như khấu hao theo đường thẳng, khấu hao giảm dần, hoặc khấu hao theo sản lượng sử dụng, tuỳ thuộc vào loại tài sản và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
5. Những lưu ý khi nộp báo cáo thuế theo quý
Để báo cáo thuế trở nên chi tiết và dễ hiểu hơn, kế toán viên cần chú ý những điều sau đây khi lập báo cáo:
- Sắp xếp hóa đơn bán ra theo thứ tự ngày tháng để thuận tiện cho việc theo dõi và kiểm tra.
- Phân loại rõ ràng giữa hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ và tài sản khi nhập liệu vào phần mềm kế toán để đảm bảo tính chính xác.
- Lưu trữ bản sao hóa đơn và chứng từ dự phòng trong trường hợp mất mát.
- Thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán, sau đó kiểm tra và chỉnh sửa cẩn thận trước khi xuất dữ liệu.
- Giải quyết mọi vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán để đảm bảo tính cân bằng và chính xác.
- Hoàn tất quyết toán thuế TNDN trước để so sánh với số thuế TNDN chênh lệch và xử lý sai sót kịp thời.
6. Câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế theo quý
6.1 Doanh nghiệp nào phải báo cáo thuế theo quý?
Doanh nghiệp cần quyết định liệu họ sẽ kê khai thuế theo tháng hay theo quý. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định phương thức kê khai phù hợp để tuân thủ đúng các quy định hiện hành.
Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế theo quý hoặc theo tháng:
- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 50 tỷ đồng sẽ kê khai thuế theo quý
- Doanh nghiệp có doanh thu cao hơn sẽ kê khai theo tháng.
Hiện nay, phần lớn các công ty thực hiện khai báo theo quý.Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần xác định đúng đối tượng kê khai để nộp báo cáo đúng hạn.
6.2 Thời gian nộp báo cáo thuế theo quý là khi nào?
- Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
- Doanh nghiệp báo cáo thuế theo tháng phải nộp tờ khai và số thuế muộn nhất vào ngày 20 của tháng kế tiếp.
- Đối với báo cáo thuế theo quý, hạn chót nộp tờ khai và số thuế là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp.
Nộp báo cáo thuế không đúng hạn sẽ khiến doanh nghiệp bị xử phạt theo quy định pháp luật, do đó, bộ phận kế toán phải đặc biệt chú ý. Thời hạn nộp báo cáo thuế khác nhau tùy vào việc doanh nghiệp báo cáo theo tháng hay theo quý, cụ thể như sau:
6.3 Doanh thu dưới 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định thì doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch dưới 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế theo quý.
6.4 Có thể nộp báo cáo thuế GTGT qua hình thức trực tuyến được không?
Theo quy định hiện nay thì có thể nộp báo cáo thuế giá trị gia tăng qua hình thức trực tuyến, qua địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn.
6.5 Cần những điều kiện nào để làm báo cáo thuế GTGT theo quý?
Doanh nghiệp cần thỏa mãn 2 điều kiện sau để làm báo cáo thuế GTGT theo quý:
- Doanh nghiệp đang hoạt động, bao gồm cả doanh nghiệp mới thành lập
- Doanh thu liền kề năm trước dưới 50 tỷ đồng/năm.
Trên đây AZTAX đã thông tin chi tiết về vấn đề báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì? và hướng dẫn doanh nghiệp mới thành lập làm báo cáo thuế theo quý. Hy vọng với những thông tin trên sẽ hữu ích cho quý khách. Trong quá trình tìm hiểu nếu có bất cứ thắc mắc gì, đừng ngần ngại hãy liên hệ ngay với AZTAX để được hỗ trợ nhanh chóng và tận tâm. Chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ.
