Phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN không? Câu trả lời là không, nếu chi tối đa 1,2 triệu đồng/tháng (theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP) hoặc tự tổ chức bữa ăn. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chi vượt trần hoặc chi sai hình thức, khoản này sẽ bị truy thu thuế. Xem ngay quy định chi tiết và ví dụ tính thuế chính xác ngay dưới đây cùng AZTAX.
1. Quy định về thuế TNCN đối với tiền ăn trưa, ăn ca áp dụng từ 01/07/2026
Căn cứ Khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2026, chính sách thuế TNCN đối với khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca của người lao động được quy định cụ thể như sau:
(1). Trường hợp doanh nghiệp tự tổ chức bữa ăn
- Hình thức: Trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn công nghiệp, hoặc cấp phiếu ăn cho người lao động.
- Chính sách thuế: Được miễn toàn bộ thuế TNCN (không khống chế mức tiền tối đa).
(2). Trường hợp doanh nghiệp chi tiền trực tiếp cho người lao động
- Mức miễn thuế tối đa: 1.200.000 đồng/người/tháng (thay thế cho mức cũ 730.000 đồng/tháng).
- Phần chi vượt mức: Chỉ phần tiền chi vượt quá 1,2 triệu đồng/tháng mới bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và thực hiện khấu trừ theo quy định.
Ví dụ minh họa tính thuế TNCN đối với tiền ăn trưa (Từ 01/07/2026)
Cùng tham khảo 02 tình huống chi trả phụ cấp ăn trưa theo quy định mới:
- Ví dụ 1 (Chi trong hạn mức):
Tháng 07/2026, Anh A nhận được khoản phụ cấp ăn trưa bằng tiền mặt là 1.000.000 đồng từ Công ty X.
Kết quả: Khoản 1.000.000 đồng này được miễn 100% thuế TNCN vì chưa vượt quá mức trần mới 1.200.000 đồng/tháng. - Ví dụ 2 (Chi vượt hạn mức):
Tháng 07/2026, Chị B nhận phụ cấp ăn trưa 1.500.000 đồng từ Công ty Y.
Kết quả:- Số tiền được miễn thuế TNCN: 1.200.000 đồng.
- Số tiền phải tính thuế TNCN: 1.500.000 – 1.200.000 = 300.000 đồng (phần 300.000 đồng này sẽ cộng vào thu nhập chịu thuế tháng 7 của Chị B).
Xem thêm: Các khoản được trừ khi tính thuế TNCN
Xem thêm: Phụ cấp xăng xe điện thoại có tính thuế TNCN không?
2. Phụ cấp ăn trưa có phải đóng bảo hiểm xã hội không?
Phụ cấp tiền ăn trưa có phải đóng bảo hiểm xã hội hay không là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm. AZTAX đã tổng hợp thông tin chi tiết về chủ đề này, hãy cùng khám phá để hiểu rõ hơn!
Theo quy định tại Điều 1 của Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH
Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm:
- Các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến;
- Tiền ăn giữa ca;
- Các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ;
- Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH.
Do đó, phụ cấp tiền ăn giữa ca không phải chịu đóng bảo hiểm xã hội.
Hiểu rõ vấn đề phụ cấp tiền ăn trưa có phải đóng bảo hiểm xã hội hay không giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện đúng quy định, đảm bảo quyền lợi hợp pháp.
3. Phụ cấp ăn trưa có tính vào chi phí trừ khi tính thuế TNDN không?
Theo quy định tại điểm b, khoản 2.6, Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và Khoản 2 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC), các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện nhất định, trong đó có tiền phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN nếu phát sinh theo quy định.
Quy định cụ thể như sau:
- Điều kiện để khoản chi được trừ:
Doanh nghiệp được trừ chi phí nếu đáp ứng đủ hai yêu cầu:- Khoản chi phải thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Trong đó, tại điểm 2.6, Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định rằng các khoản chi lương, tiền công, tiền thưởng chỉ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu:
- Khoản chi lương, công, thưởng đã được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh nhưng không được chi trả thực tế hoặc thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp.
- Các khoản tiền lương, thưởng phải có đầy đủ điều kiện và mức hưởng được ghi rõ trong một trong các hồ sơ sau:
- Hợp đồng lao động.
- Thoả ước lao động tập thể.
- Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn.
- Quy định về thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc hoặc Giám đốc ban hành.
Như vậy, để khoản tiền ăn trưa của người lao động được tính vào chi phí trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng khoản chi này được ghi rõ về điều kiện và mức hưởng trong các hồ sơ quy định, như hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể, hoặc quy chế tài chính của công ty.
4. Đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?
Việc xử lý thuế TNCN và thuế TNDN đối với khoản ăn trưa, ăn giữa ca được quy định như sau: Nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn trực tiếp cho nhân viên, khoản này sẽ được miễn thuế TNCN. Trong trường hợp hỗ trợ bằng phụ cấp ăn uống, mức miễn thuế tối đa là 1.200.000 đồng/người/tháng. Đối với thuế TNDN, khoản chi này phải có hóa đơn và chứng từ hợp lệ để được đưa vào chi phí được trừ.
Theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân năm 2007, các đối tượng chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cụ thể như sau:
Đối tượng nộp thuế
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
Theo quy định, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, cùng với cá nhân không cư trú có thu nhập thuộc diện chịu thuế.
5. Các câu hỏi thường gặp
Câu 1: Tiền ăn trưa được miễn thuế TNCN khi nào?
Tiền ăn được miễn thuế TNCN nếu doanh nghiệp chi trả phụ cấp ăn trưa cho nhân viên, với mức tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng, theo quy định tại Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH. Nếu số tiền chi trả vượt quá mức này, phần vượt trội sẽ phải chịu thuế TNCN.
Câu 2: Phụ cấp phương tiện đưa đón nhân viên có tính thuế TNCN không?
Không. Các khoản chi phí liên quan đến việc vận chuyển nhân viên từ nơi cư trú đến nơi làm việc và ngược lại không được tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động, theo quy định trong quy chế của doanh nghiệp (theo tiết đ.5 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111).
Câu 3: Doanh nghiệp cần điều kiện gì để phụ cấp ăn trưa được miễn thuế?
Doanh nghiệp phải quy định rõ khoản phụ cấp ăn trưa trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế nội bộ hợp pháp. Đồng thời, khoản chi phải minh bạch, hợp lệ và phù hợp quy định của pháp luật lao động và thuế.
Câu 4: Nếu doanh nghiệp tổ chức suất ăn thì có bị tính thuế không?
Không. Khi doanh nghiệp trực tiếp tổ chức bữa ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn cho người lao động, toàn bộ khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, không bị khống chế mức như hình thức chi tiền mặt.
Câu 5: Khoản phụ cấp ăn trưa có được tính vào chi phí hợp lệ của doanh nghiệp không?
Có. Khoản chi tiền ăn trưa được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.
Tóm lại, phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN hay không còn phụ thuộc vào mức hỗ trợ của doanh nghiệp và quy định hiện hành. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. Để tránh sai sót và tối ưu hóa chính sách đãi ngộ, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất về thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn và giải đáp nhanh chóng!
Xem thêm: Phụ cấp điện thoại có bị tính thuế TNCN không?
Xem thêm: Bảo hiểm được trừ khi tính thuế TNCN không?
