Báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì? là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp mới thành lập còn băn khoăn. Cách nộp báo cáo thuế theo quý ra sao? Qua bài viết sau đây AZTAX sẽ giúp doanh nghiệp làm sáng tỏ những khó khăn trên. Cùng chúng tôi tìm hiểu nhé!
1. Báo cáo thuế theo quý là gì?
Báo cáo thuế theo quý là quy trình kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế nhà nước theo định kỳ mỗi quý. Các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh phải thực hiện việc báo cáo này để kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, và các loại thuế khác nếu có.
Báo cáo thuế theo quý là loại báo cáo mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế mỗi quý, nhằm khai báo các khoản thuế phải nộp dựa trên hoạt động kinh doanh trong quý đó. Báo cáo thuế theo quý là một phần quan trọng của quy trình kế toán và nộp thuế của doanh nghiệp, giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả.
Các loại thuế thường được báo cáo theo quý bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Báo cáo số thuế GTGT đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tạm tính số thuế TNDN phải nộp dựa trên lợi nhuận quý.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Khai báo và nộp thuế TNCN từ tiền lương và các khoản thu nhập khác của người lao động trong doanh nghiệp.
- Các loại thuế khác: Tùy theo lĩnh vực hoạt động và quy định của pháp luật, doanh nghiệp có thể phải báo cáo các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, …
Báo cáo thuế theo quý giúp cơ quan thuế giám sát và thu thuế một cách kịp thời, đồng thời giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tránh các khoản phạt do chậm nộp hoặc kê khai sai.
2. Báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì?
2.1 Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý
Kế toán cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp dựa trên các tiêu chí sau:
- Doanh nghiệp đang hoạt động và doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên và đăng ký tự nguyện thì thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ thì thực hiện kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ trường hợp tự nguyện đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Với thuế GTGT kê khai khấu trừ
- Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT mẫu 01-2/GTGT
Với thuế GTGT được kê khai trực tiếp
- Trực tiếp theo GTGT thì chuẩn bị tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp theo doanh thu thì chuẩn bị tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT mẫu 04-1/GTGT
Nộp báo cáo thuế GTGT trên phần mềm HTKK theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống phần mềm kế toán HTKK
- Mở phần mềm HTKK trên máy tính.
- Chọn mục “Thuế GTGT” từ menu chính.
- Chọn loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp (theo quý hoặc theo tháng).
Bước 2: Lập nội dung tờ khai
- Nhập đầy đủ thông tin vào các ô chỉ tiêu được hiển thị trên màn hình
- Kiểm tra kỹ lưỡng thông tin đã nhập để đảm bảo tính chính xác.
Bước 3: Xuất hóa đơn
- Lập đầy đủ nội dung tờ khai.
- Chọn tùy chọn xuất hóa đơn theo tháng hoặc theo quý ở định dạng XML.
Bước 4: Kiểm tra và nộp tờ khai
- Kiểm tra kết quả được hiển thị trên màn hình đảm bảo không có lỗi.
- Nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở định dạng XML thông qua hình thức trực tuyến theo quy định của cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Luôn thường xuyên cập nhật phần mềm HTKK
- Luôn giữ bản sao lưu dữ liệu để phòng tránh mất mát thông tin trong trường hợp cần thiết.
2.2 Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý
Để làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp có thể tuân thủ các bước sau:
- Bước 1: Truy cập vào phần mềm HTKK và đăng nhập bằng tài khoản của bạn, sau đó vào mục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Bước 2: Nhập thông tin cần thiết bao gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, các phụ lục kê khai, và đính kèm phụ lục bắt buộc 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Bước 3: Nhấn chọn đồng ý để tiếp tục quy trình lập báo cáo thuế.
- Bước 4: Điền các chỉ tiêu theo biểu mẫu được cung cấp trên màn hình.
- Bước 5: Hoàn tất việc nhập dữ liệu vào biểu mẫu. Xuất kết quả dưới định dạng XML và gửi trực tuyến đến Cơ quan Thuế.
2.3 Báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý
Để chuẩn bị hồ sơ khai thuế TNCN các doanh nghiệp thực hiện trực tiếp, cần chuẩn bị những mẫu giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế TNCN 02/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương
- Tờ khai thuế TNCN 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần
Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý nhưng cũng phải đảm bảo rằng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh hàng tháng không vượt quá 50 triệu đồng.
Các bước để thực hiện báo cáo thuế TNCN theo quý:
- Bước 1: Kế toán viên lập bảng tính tổng thuế thu nhập cá nhân từng quý qua bảng tính thuế TNCN hàng tháng.
- Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK và chọn mục “Thuế TNCN”. Chọn tờ khai thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN và điền thông tin các chỉ tiêu theo hướng dẫn.
- Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý dạng XML để nộp qua hệ thống trực tuyến của Cơ quan Thuế.
2.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
Để làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý, doanh nghiệp có thể tuân thủ các bước sau:
- Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng tài khoản của bạn, sau đó chọn mục “Hóa đơn”. Tiếp theo, chọn mẫu báo cáo “Tình hình sử dụng hóa đơn”. Doanh nghiệp có thể chọn báo cáo theo quý hoặc tháng tùy theo nhu cầu của mình.
- Bước 2: Nhập các thông tin yêu cầu trong bảng báo cáo hiển thị trên màn hình. Nếu cần báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn GTGT, chọn “01GTKT”. Nếu cần báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng, chọn ” 02GTTT “.
- Bước 3: Nhấn “ghi” để lưu lại. Nếu có lỗi, hệ thống sẽ thông báo để bạn sửa lại.
- Bước 4: Xuất kết quả dưới định dạng XML và gửi trực tuyến đến Cơ quan Thuế.
3. Các loại tờ khai phải nộp theo quý
Mỗi doanh nghiệp cần nộp các hồ sơ chứng từ khi nộp báo cáo thuế theo quý bao gồm: Tờ khai thuế định kỳ, tờ khai thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý nếu có và các khoản thuế phát sinh khác trong quý.
Mỗi doanh nghiệp cần nộp các loại hồ sơ chứng từ sau khi nộp báo cáo thuế theo quý:
- Tờ khai báo cáo thuế định kỳ theo quý bao gồm các biểu mẫu, tờ khai báo cáo thuế mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ theo quý theo quy định của pháp luật thuế.
- Tờ khai thuế GTGT theo quý đây là tờ khai báo cáo về việc tính và nộp thuế GTGT của doanh nghiệp trong mỗi quý.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý đây là báo cáo về việc sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp trong quý, bao gồm số lượng hóa đơn đã sử dụng và số lượng hóa đơn còn lại.
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý nếu có người lao động hoặc cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương thức quý, doanh nghiệp cần nộp tờ khai TNCN hàng quý.
- Tiền thuế phát sinh bao gồm mọi khoản thuế phát sinh khác trong quý, nếu có.
4. Cách nộp báo cáo thuế theo quý
Việc nộp báo cáo thuế đúng hạn và chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn thể hiện sự minh bạch và chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.
Các bước nộp báo cáo thuế theo quý như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế điện tử
- Truy cập vào website của Tổng cục Thuế: http://thuedientu.gdt.gov.vn
- Đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp đã được cấp.
Bước 2: Lập tờ khai thuế
- Chọn mục “Khai thuế” trên giao diện chính.
- Chọn loại tờ khai cần nộp (GTGT, TNDN tạm tính, …).
- Nhập các thông tin cần thiết theo mẫu tờ khai.
Bước 3: Ký và nộp tờ khai
- Sau khi hoàn thành việc nhập liệu, chọn “Ký và nộp tờ khai”.
- Sử dụng chữ ký số (Token) để ký điện tử.
- Chờ thông báo nộp tờ khai thành công từ hệ thống.
Bước 4: Nộp tiền thuế
- Truy cập vào mục “Nộp thuế” trên giao diện chính.
- Lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Nhập thông tin số tiền thuế phải nộp và các thông tin liên quan.
- Ký và nộp giấy nộp tiền.
Bước 5: Kiểm tra và lưu trữ
- Kiểm tra lại thông báo nộp thuế thành công từ hệ thống.
- Lưu trữ các chứng từ nộp thuế và báo cáo thuế để đối chiếu khi cần.
Lưu ý
- Thời hạn nộp báo cáo thuế quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
- Nếu có sai sót sau khi nộp, doanh nghiệp có thể làm tờ khai bổ sung, điều chỉnh trong thời hạn quy định.
- Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các thông tin mới nhất về quy định thuế từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng và đầy đủ.
5. Kỳ hạn nộp báo cáo thuế theo quý
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý là thời hạn cuối cùng mà doanh nghiệp phải hoàn thành và nộp các tờ khai thuế cùng với việc nộp tiền thuế phát sinh trong quý.
Việc tuân thủ đúng kỳ hạn này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về phạt chậm nộp và các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan thuế.
Dưới đây là thông tin chi tiết về kỳ hạn nộp báo cáo thuế theo quý:
5.1 Kỳ hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
- Ví dụ: Đối với tờ khai thuế GTGT của quý 1 (từ tháng 1 đến tháng 3), doanh nghiệp phải nộp tờ khai này chậm nhất vào ngày 30/4. Tương tự, kỳ hạn nộp tờ khai quý 2 là ngày 31/7, quý 3 là ngày 31/10 và quý 4 là ngày 31/1 năm sau.
5.2 Kỳ hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
- Ví dụ: Tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý 1 phải nộp chậm nhất vào ngày 30/4, của quý 2 là ngày 31/7, quý 3 là ngày 31/10 và quý 4 là ngày 31/1 năm sau.
5.3 Kỳ hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
- Ví dụ: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý 1 phải nộp chậm nhất vào ngày 30/4, của quý 2 là ngày 30/7, của quý 3 là ngày 30/10 và của quý 4 là ngày 30/1 năm sau.
6. Những lưu ý khi nộp báo cáo thuế theo quý
Để báo cáo thuế trở nên chi tiết và dễ hiểu hơn, kế toán viên cần chú ý những điều sau đây khi lập báo cáo:
- Sắp xếp hóa đơn bán ra theo thứ tự ngày tháng để thuận tiện cho việc theo dõi và kiểm tra.
- Phân loại rõ ràng giữa hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ và tài sản khi nhập liệu vào phần mềm kế toán để đảm bảo tính chính xác.
- Lưu trữ bản sao hóa đơn và chứng từ dự phòng trong trường hợp mất mát.
- Thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán, sau đó kiểm tra và chỉnh sửa cẩn thận trước khi xuất dữ liệu.
- Giải quyết mọi vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán để đảm bảo tính cân bằng và chính xác.
- Hoàn tất quyết toán thuế TNDN trước để so sánh với số thuế TNDN chênh lệch và xử lý sai sót kịp thời.
7. Câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế theo quý
7.1 Báo cáo thuế quý 2 gồm những gì?
Báo cáo thuế quý 2 gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai thuế GTGT: Kê khai tổng doanh thu, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào và số thuế phải nộp.
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính: Kê khai doanh thu, chi phí, lợi nhuận và số thuế TNDN tạm nộp.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Kê khai số lượng hóa đơn đã sử dụng, hủy, mất hoặc còn tồn.
7.2 Doanh thu dưới 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định thì doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch dưới 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế theo quý.
7.3 Doanh thu trên 50 tỷ kê khai theo quý có bị phạt không?
Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng trong năm trước sẽ phải kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng thay vì theo quý. Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý trong khi doanh thu trên 50 tỷ, điều này không đúng quy định và có thể bị cơ quan thuế phạt do kê khai sai kỳ hạn.
Trên đây AZTAX đã thông tin chi tiết về vấn đề báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì? và hướng dẫn doanh nghiệp mới thành lập làm báo cáo thuế theo quý. Hy vọng với những thông tin trên sẽ hữu ích cho quý khách. Trong quá trình tìm hiểu nếu có bất cứ thắc mắc gì, đừng ngần ngại hãy liên hệ ngay với AZTAX để được hỗ trợ nhanh chóng và tận tâm. Chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ.
