Nộp thừa thuế môn bài là một sự cố không mong muốn nhưng hoàn toàn có thể xảy ra trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Khi phát hiện ra vấn đề này, việc đầu tiên cần xử lý là phải tuân theo các quy định và quy trình pháp lý là rất quan trọng. Bài viết sau đây của AZTAX sẽ đi sâu vào hướng dẫn chi tiết cách xử lý doanh nghiệp xử lý khi phát hiện thừa tiền thuế môn bài giúp doanh nghiệp đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.
1. Cách xử lý khi phát hiện nộp thừa thuế môn bài
Trong trường hợp doanh nghiệp nộp thừa thuế môn bài, kế toán sẽ điều chỉnh số thuế thừa này sang một loại thuế khác như thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), để thuận tiện cho việc bù trừ với thuế phải nộp. Khi điều chỉnh, kế toán sẽ trừ số thuế thừa này khi nộp tạm thuế TNDN hoặc ghi vào chỉ tiêu E1 trên tờ khai quyết toán thuế.
Ví dụ cụ thể:
Năm 2024, Công ty Cổ phần Thương mại Ánh Dương phải nộp tiền thuế môn bài phải nộp tiền thuế môn bài là 2.000.000 đồng . Tuy nhiên, nhầm lẫn khi chuyển tài khoản, kế toán đã chuyển 5.000.000 đồng , dẫn đến số tiền thừa là 3.000.000 đồng .
Để giải quyết vấn đề này, kế toán sẽ lập giấy điều chỉnh thu ngân sách nhà nước, cụ thể như sau:
- Sau khi điều chỉnh, quý 1/2024 , công ty phải nộp thuế TNDN tạm tính là 15.000.000 đồng .
- Kế toán sẽ thực hiện bù trừ số tiền đền bù: 15.000.000 – 3.000.000 = 12.000.000 đồng .
Hoặc, khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN , kế toán sẽ cộng số tiền nộp thừa 3.000.000 đồng vào chỉ tiêu E1 trên tờ khai.
2. Quy định về tiền thuế nộp thừa
Quy định về việc xử lý tiền thuế nộp thừa được nêu tại Điều 33 Thông tư 156, liên quan đến thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa. Quy trình xử lý như sau:
- Bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, hoặc tiền phạt còn nợ của cùng loại thuế.
- Bù trừ tự động với số tiền thuế phải nộp trong kỳ tiếp theo của loại thuế có nội dung kinh tế tương tự theo mục lục ngân sách nhà nước.
- Trình hồ sơ đề nghị hoàn thuế đến cơ quan thuế có thẩm quyền để xử lý
- Hồ sơ hoàn thuế, thủ tục giải quyết và hoàn trả tiền thuế bù trừ với khoản thu Ngân sách Nhà nước được thực hiện theo hướng dẫn tại Chương VII Thông tư 156.
Tham chiếu Điều 10 Thông tư 156 về kê khai và tính thuế: Nếu người nộp thuế kê khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, cần lập hồ sơ bổ sung. Trường hợp số thuế đã nộp vượt quá nghĩa vụ, số tiền thừa sẽ được bù trừ vào kỳ thuế sau hoặc hoàn thuế.
Do đó, nếu nộp thừa thuế môn bài, số tiền thừa chỉ được bù trừ vào các khoản thuế cùng loại, không thể bù trừ sang các loại thuế khác.
3. Hồ sơ hoàn thuế môn bài nộp thừa
Công văn số 4586/CT-TTHT ngày 28/1/2019 của Cục thuế Hà Nội về lệ phí môn bài, hồ sơ hoàn các thuế, phí khác bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn khoản thu Ngân sách Nhà nước theo mẫu 01/ĐNHT.
- Các tài liệu kèm theo (nếu có).
Tóm lại, việc nộp thừa thuế môn bài cần được doanh nghiệp phát hiện và xử lý kịp thời theo đúng quy định của pháp luật, bao gồm các hình thức bù trừ hoặc hoàn trả. Việc làm quy trình không chỉ đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế mà còn góp phần vào sự minh bạch và hiệu quả của hệ thống quản lý thuế. Doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu và thực hiện đúng các bước để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và chính xác. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào khác, đừng ngần ngại liên hệ với AZTAX qua HOTLINE: (+84) 932 383 089 để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời
