Hiện tại, việc xác định mức lương làm căn cứ đóng Bảo hiểm xã hội khiến doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn. Có những câu hỏi liên quan như đóng “Bảo hiểm theo mức lương nào?“, “Mức lương nào phải đóng?“. Vậy nên, AZTAX xin cập nhật cách tính mới nhất để giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp.
1. Tổng thu nhập hàng tháng bao gồm những thành phần nào?
Mỗi người lao động khi tham gia làm việc tại một đơn vị doanh nghiệp sẽ được ký hợp đồng lao động, Dựa trên thỏa thuận của hợp đồng lao động đúng quy định thì tổng thu nhập của người lao động bao gồm:
- Mức lương được ghi rõ trong hợp đồng lao động
- Phụ cấp
- Khoản bổ sung khác
Theo quy định, trong 3 khoản tiền trên, người sử dụng lao động buộc phải cộng mức lương và khoản bổ sung đã thoả thuận làm căn cứ đóng bảo hiểm bắt buộc. Còn với riêng phụ cấp thì được chia nhỏ thành nhiều phần. Một số loại phụ cấp phải đóng bảo hiểm (còn gọi là phụ cấp lương), một số thì không. Tại phần bên dưới, chúng tôi sẽ nêu rõ cách xác định phụ cấp phải tính đóng bảo hiểm xã hội.
2. Xác định loại lương làm căn cứ đóng Bảo hiểm xã hội
Như đã nêu rõ ở phần trên, lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội sẽ bao gồm 03 khoản: mức lương, phụ cấp, các khoản bổ sung khác. Dưới đây sẽ là định nghĩa chi tiết về 03 khoản vừa nêu.
2.1 Mức lương
Mức lương là khoản tiền cơ bản mà người lao động nhận được dựa trên công việc, chức danh theo thang bảng lương của đơn vị. Khoản này còn phụ thuộc vào thoả thuận giữa hai bên khi tiến hành ký hợp đồng. Số tiền này bắt buộc phải làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội.
2.2 Phụ cấp
Phụ cấp là các khoản mà hai bên thoả thuận thêm nhằm bù đắp yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt,… mà mức lương chính trong hợp đồng chưa tính đến hoặc chưa đầy đủ.
Theo quy định tại Điểm a Khoản 2 Điều 4 Thông tư 47/2015/TT-BLĐTBXH thì các khoản phụ cấp phải đóng bảo hiểm xã hội bao gồm:
- Phụ cấp chức danh
- Phụ cấp trách nhiệm
- Phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm
- Phụ cấp thâm niên
- Phụ cấp khu vực
- Phụ cấp lưu động
- Phụ cấp thu hút và các phụ cấp có tính chất tương tự
2.3 Các khoản bổ sung khác
Khoản bổ sung khác theo định nghĩa trong văn bản Luật là khoản dùng để xác định được mức tiền cụ thể được chi cùng mức lương thỏa thuận trong hợp đồng và phải được chi trả thường xuyên trong mỗi kỳ trả lương. Xét theo quy định mới nhất thì khoản tiền này cũng được dùng làm căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội.
3. Xác định loại lương không làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội
Bên cạnh khoản lương mà người lao động nhận được mỗi tháng đều phải trích ra 10,5% làm căn cứ đóng bảo hiểm thì cũng có các khoản người lao động được nhận toàn bộ. Các khoản này thường được doanh nghiệp gọi là phụ cấp, nhưng không phải phụ cấp lương (căn cứ theo văn bản luật). Theo đó, vì không có tính chất cố định nên không phải đóng bảo hiểm xã hội. Cụ thể bao gồm:
- Tiền thưởng, tiền thưởng sáng kiến
- Tiền ăn giữa ca
- Tiền hỗ trợ xăng xe, đi lại
- Tiền điện thoại
- Tiền nhà ở
- Tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ
- Tiền hỗ trợ khi người lao động có thân nhân qua đời
- Tiền mừng người lao động có người thân kết hôn
- Tiền mừng sinh nhật người lao động
- Tiền trợ cấp khi người lao động bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
4. Một số khoản tiền khác liên quan
4.1 Tiền lương tháng thứ 13
Theo quy định của Công văn 560/LĐTBXH-BHXH tháng 02/2018 thì tiền lương thưởng tháng thứ 13 cho người lao động là loại tiền không nằm trong căn cứ được xác định trước, không phải lương cơ bản, không thuộc phụ cấp nên không dùng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội. Nhưng doanh nghiệp buộc phải ghi khoản tiền này thành mục riêng trong hợp đồng lao động để đảm bảo quyền cho người lao động (nếu có thỏa thuận).
Ngược lại, nếu lương tháng thứ 13 không nằm trong thỏa thuận tại hợp đồng lao động thì theo Bộ luật Lao động 2019, khoản này xem như tiền thưởng. Theo đó, quy định về tiền thưởng theo luật lao động không đề cập đến việc làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội.
4.2 Phụ cấp chuyên cần
Khoản tiền phụ cấp ca và phụ cấp chuyên cần không phải là mức tiền được xác định mỗi tháng chi trả cho người lao động. Do đó, nó không được tính làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội. Bởi theo tính chất, khoản này người lao động chỉ nhận được nếu làm đúng giờ và đầy đủ ngày trong tháng. Sẽ có trường hợp phát sinh không nhận được số tiền này. Nên đây hiển nhiên không phải tiền cố định.
5. Xây dựng thang bảng lương đóng bảo hiểm xã hội
Để xây dựng thang bảng lương, ngoài căn cứ tính Bảo hiểm, doanh nghiệp cần biết thêm về nguyên tắc xây dựng cũng như cách xác định bậc trên bảng lương. Những điều này đã được AZTAX hướng dẫn cụ thể tại bài viết Thang bảng lương đóng Bảo hiểm xã hội. Quý doanh nghiệp có thể tìm hiểu để áp dụng.
6. Kết luận
Lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội sẽ được điều chỉnh bởi thang lương, bảng lương và lương tối thiểu vùng. Và tương tự, những nghiệp vụ C&B khác cũng sẽ được điều chỉnh bởi lương đóng bảo hiểm xã hội. Vậy nên, hiểu và nắm vững toàn bộ nghiệp vụ C&B cũng là điều doanh nghiệp cần quan tâm.
Hiểu được nhiều doanh nghiệp chưa có bộ phận C&B chuyên trách, AZTAX đã và đang triển khai gói dịch vụ nằm hỗ trợ doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ nghiệp vụ C&B để đảm bảo đúng quy định – hạn chế sai sót. Liên hệ ngay để được tư vấn hoàn toàn miễn phí:
Ngoài ra, doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự điều chỉnh bằng cách thực hiện ngay Bảng Checklist Rà Soát Hồ Sơ C&B – gồm đầy đủ căn cứ pháp lý và bài viết tham chiếu, hướng dẫn – hoàn toàn miễn phí, dễ sử dụng:
Ngoài ra, chúng tôi hiện vẫn triển khai chương trình “Khảo Sát Nghiệp Vụ – Tư Vấn Miễn Phí” đến hết năm 2023. Chỉ với vài thao tác khảo sát đơn giản, doanh nghiệp có thể nhận được phân tích về hồ sơ C&B tại đơn vị với những lời khuyên hữu ích từ chuyên viên C&B của AZTAX.
 |
CÔNG TY AZTAX CUNG CẤP GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP TOÀN DIỆN |
Fanpage: AZTAX - Giải pháp kế toán thuế |
Email: cs@aztax.com.vn |
Hotline: 0932.383.089 |
#AZTAX - Giải pháp tổng thể cho doanh nghiệp |
