Báo cáo tài chính cuối năm là một phần của công việc bắt buộc của các kế toán, nhưng không phải ai cũng có khả năng thực hiện nó một cách chính xác và hiệu quả, đồng thời hạn chế tối đa các sai sót có thể xảy ra. Qua bài viết này, AZTAX mong muốn chia sẻ với các bạn những bước cơ bản quan trọng giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình ghi sổ sách kế toán và lập báo cáo tài chính hàng năm.
1. Các quy định cần biết khi lập báo cáo tài chính năm
Các quy định cần biết khi lập báo cáo tài chính hàng năm là một phần quan trọng của công việc kế toán. Khi thực hiện các loại báo cáo này, kế toán viên cần xác định rõ loại chế độ kế toán được áp dụng cho doanh nghiệp của mình. Điều này giúp đảm bảo sử dụng đúng mẫu báo cáo tài chính theo quy định pháp luật và tránh sai sót.
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp siêu nhỏ được quy định trong Thông tư 132/2018/TT-BTC hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC. Còn đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.
- Các doanh nghiệp quy mô siêu nhỏ là những doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên thu nhập hoặc theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Các doanh nghiệp quy mô nhỏ và vừa, bao gồm cả doanh nghiệp siêu nhỏ, bao gồm mọi lĩnh vực và thành phần kinh tế, trừ những trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp có vốn Nhà nước trên 50%, các công ty đại chúng, hợp tác xã, và liên hiệp hợp tác xã theo quy định của Luật Hợp tác xã.
Do đó, các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ hoặc vừa có thể áp dụng nộp báo cáo tài chính hàng năm theo Thông tư 133/2016/TT-BTC. Đối với các doanh nghiệp lớn, quy định nộp báo cáo tài chính sẽ tuân thủ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
2. Hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính năm
Hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính hàng năm là một quy trình quan trọng, và dưới đây là các bước cần thiết để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và sự chính xác
Bước 1: Sắp xếp những chứng từ kế toán
Đầu tiên, kế toán viên cần sắp xếp các chứng từ kế toán theo trình tự thời gian. Việc này giúp cho việc kiểm tra và kê khai báo cáo trở nên thuận lợi hơn.
Bước 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Dựa trên các chứng từ đã sắp xếp, kế toán viên tiến hành kiểm tra và hoàn thiện chúng để đảm bảo tính hợp lý và pháp lý.
Bước 3: Phân loại các nghiệp vụ phát sinh theo tháng, quý
Trước khi lập báo cáo tài chính, cần phân loại các nghiệp vụ phát sinh theo tháng và quý để đảm bảo sự chuẩn xác.
Bước 4: Rà soát và tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh theo từng nhóm tài khoản
Khi rà soát và tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh, kế toán viên có thể tiến hành như sau:
- Kiểm tra số lượng hàng tồn kho, đảm bảo không có số âm. Nếu có, cần xác định nguyên nhân và điều chỉnh để phù hợp. Áp dụng phương pháp chạy giá vốn theo quy định đã đăng ký.
- So sánh với khách hàng thông qua biên bản đối chiếu công nợ, kiểm tra các khoản phát sinh Nợ và Có để đảm bảo tính hợp lệ và phản ánh đúng nghiệp vụ.
- Kiểm tra hồ sơ đầu tư, phân tích bản chất và phương pháp hạch toán. Cân đối chứng từ để ghi nhận đầu tư và phản ánh hiệu quả thông qua tài liệu báo cáo tài chính.
- Kiểm tra chi phí trả trước để đảm bảo phản ánh đúng thực tế.
- Kiểm tra và tính toán nguyên giá, thời gian sử dụng, khấu hao theo quy định. Lưu ý các quy định về khấu trừ thuế Giá trị gia tăng và chi phí không được trừ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp.
- Kiểm tra doanh thu theo sản phẩm, xác định giá thị trường và biến động giá bán.
- Đảm bảo giá vốn của hàng hóa, dịch vụ được phản ánh chính xác, thể hiện qua lãi gộp.
- Kiểm tra và đảm bảo tính hợp lý của chi phí, phản ánh đúng với thực tế và nguyên tắc kế toán.
Lưu ý: Trong trường hợp phát hiện sai sót, cần điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tính chính xác khi lập báo cáo tài chính.
Bước 5: Bút toán tổng hợp và kết chuyển
Cuối cùng, sau khi rà soát và tổng hợp các số liệu, kế toán viên thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, lỗ, lãi và đảm bảo các tài khoản có số dư cuối kỳ hợp lý.
Bước 6: Lập báo cáo tài chính trên phần mềm HTKK
Sau khi rà soát và tổng hợp các số liệu cần thiết, kế toán viên tiến hành lập báo cáo tài chính năm trên phần mềm HTKK để hoàn tất kê khai.
- Mở phần mềm HTKK đã cài đặt trên máy tính và đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp.
- Chọn tính năng “Báo cáo tài chính”: Trên giao diện chính của HTKK, chọn chức năng “Báo cáo tài chính”. Lựa chọn bộ báo cáo tài chính phù hợp với chế độ kế toán của doanh nghiệp.
- Chọn tính năng “Niên độ tài chính”: Tiếp theo, màn hình hiển thị giao diện “Niên độ tài chính”. Nhập đầy đủ thông tin được yêu cầu và nhấn “Đồng ý” để hiển thị giao diện “Nhập tờ khai”.
- Điền đầy đủ thông tin tại các biểu: Cân đối kế toán, Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ gián tiếp. Sau khi hoàn tất, nhấn “Ghi” và đợi thông báo “Đã ghi dữ liệu thành công!”.
- Tiến hành “Kết xuất XML” và lưu file đã kết xuất vào máy tính để sử dụng làm dữ liệu nộp lên cơ quan thuế. Đã hoàn tất các bước lập báo cáo tài chính năm trên phần mềm HTKK.
3. Hướng dẫn cách nộp báo cáo tài chính qua mạng
Sau khi hoàn thành việc lập và xuất kết báo cáo tài chính năm, kế toán viên sử dụng bản xuất kết XML này để nộp báo cáo tài chính năm qua mạng thông qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
- Truy cập vào cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế: Đăng nhập vào https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
- Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử: Kế toán viên chọn mục “Doanh nghiệp” và đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp.
- Chọn chức năng “Khai thuế” và “Nộp tờ khai XML”: Sau khi đăng nhập, trên giao diện chính, chọn “Khai thuế”, sau đó chọn “Nộp tờ khai XML” và tải tờ khai lên tại ô “Chọn tệp tờ khai”. Ký số: Khi tờ khai đã được tải lên, nhấn vào ô “Ký điện tử” để tiến hành ký số.
- Sau khi đã ký số, nhấn vào ô “Nộp tờ khai” để hoàn tất việc nộp tờ khai Báo cáo tài chính năm. Nộp phụ lục “Thuyết minh báo cáo tài chính” và “Bảng cân đối tài khoản”.
- Thực hiện ký điện tử và nhấn nộp tờ khai để hoàn thành việc nộp phụ lục cũng như các bước nộp Báo cáo tài chính năm.
Dưới đây là các thông tin liên quan đến cách làm báo cáo tài chính cuối năm. Bên cạnh đó, để hỗ trợ việc tổng hợp kế toán, theo dõi và quản lý tình hình sử dụng hóa đơn một cách nhanh chóng và chính xác, có thể sử dụng các báo cáo và biểu đồ trực quan. Nếu vẫn còn thắc mắc, doanh nghiệp hãy liên hệ ngay với AZTAX để được hỗ trợ.
 |
CÔNG TY AZTAX CUNG CẤP GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP TOÀN DIỆN |
Fanpage: AZTAX - Giải pháp kế toán thuế |
Email: cs@aztax.com.vn |
Hotline: 0932.383.089 |
#AZTAX - Giải pháp tổng thể cho doanh nghiệp |
