Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Kế toán khi làm việc cho doanh nghiệp nước ngoài dĩ nhiên cần thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài khi đến kỳ quyết toán. Vậy, cách tính này như thế nào? Làm sao để xác định phương pháp tính thuế ứng với từng loại đối tượng? AZTAX sẽ hướng dẫn rõ bên dưới:

1. Xác định tình trạng cư trú

Trước tiên, chúng ta cần xác định tình trạng cư trú để phân biệt đối tượng tính thuế sử dụng phương pháp tính thuế nào. Doanh nghiệp xác định như biểu đồ sau:

Cách xác định cá nhân không cư trú:

– Người lao động là người nước ngoài có mặt tại Việt Nam và sự hiện diện này dưới 183 ngày tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục từ ngày có mặt tại Việt Nam.

– Người lao động là người nước ngoài không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (thường trú), không đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú hoặc không đủ điều kiện thuê nhà tại Việt Nam.

Cách xác định cá nhân cư trú:

Cá nhân cư trú là người nước ngoài khi thỏa mãn tất cả các điều kiện sau:

– Người nước ngoài có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày tính trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục từ ngày có mặt tại Việt Nam nhưng có nơi ở thường xuyên, thuộc một trong 2 trường hợp:

+ Có nơi đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về luật cư trú, có đăng ký nơi ở và được ghi trong thẻ thường trú hoặc thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền cấp.

+ Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở với thời hạn thuê trên 90 ngày trở lên trong năm tính thuế. 

– Cá nhân chưa có nơi ở đăng ký thường trú, không có thẻ thường trú, thẻ tạm trú nhưng có tổng thời gian thuê nhà ở Việt Nam theo hợp đồng từ 90 ngày trở lên, kể cả thuê nhiều nơi.

– Nhà thuê để ở bao gồm: Khách sạn, nhà khác, nhà nghỉ, nhà trọ, nơi làm việc, trụ sở cơ quan,… không phân biệt cá nhân tự thuê hay doanh nghiệp thuê cho người lao động.

Xác định cá nhân cư trú
Xác định cá nhân cư trú

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho lao động người nước ngoài

2.1 Cách tính thuế đối với cá nhân không cư trú

– Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.

– Người lao động chỉ đóng thuế đối với phần tiền lương phát sinh tại Việt Nam, còn lương phát sinh tại nước ngoài thì không phải tính thuế.

– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được tính như sau:

T = TL * 20%

Trong đó:

T: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

TL: Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Cách tính thuế TNCN với cá nhân không cư trú
Cách tính thuế TNCN với cá nhân không cư trú

2.2 Cách tính thuế đối với cá nhân cư trú

– Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.

– Cá nhân cư trú phải đóng thuế đối với tiền phát sinh tại Việt Nam, và cả tiền lương phát sinh ở nước ngoài

– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính theo biểu thuế suất luỹ tiến từng phần:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng Thuế suất Tính số thuế phải nộp
Cách 1 Cách 2
1 Đến 5 triệu đồng (trđ) 5% 0 trđ + 5% TNTT  5% TNTT
2 Trên 5 trđ đến 10 trđ 10% 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ 10% TNTT – 0,25 trđ
3 Trên 10 trđ đến 18 trđ 15% 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ 15% TNTT – 0,75 trđ
4 Trên 18 trđ đến 32 trđ 20% 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ 20% TNTT – 1,65 trđ
5 Trên 32 trđ đến 52 trđ 25% 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ 25% TNTT – 3,25 trđ
6 Trên 52 trđ đến 80 trđ 30% 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ 30 % TNTT – 5,85 trđ
7 Trên 80 trđ 35% 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ 35% TNTT – 9,85 trđ

Lưu ý: Cá nhân cư trú khi kết thúc làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh phải thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.

Cách tính thuế TNCN với cá nhân cư trú
Cách tính thuế TNCN với cá nhân cư trú

3. Dịch vụ làm kế toán trọn gói cho công ty nước ngoài

Làm việc nhiều năm trong lĩnh vực kế toán thuế, AZTAX tự tin có thể mang đến cho doanh nghiệp nước ngoài sự hài lòng nhất định khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi. Tại AZTAX, chúng tôi sở hữu đội ngũ nhân viên được đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ kế toán vững chắc, luôn cập nhật quy định, thông tư mới nhất. Điều đó mang đến chất lượng dịch vụ tốt hàng đầu thị trường. Tham khảo những dịch vụ của chúng tôi tại:

Dịch vụ làm kế toán trọn gói cho công ty nước ngoài
Dịch vụ làm kế toán trọn gói cho công ty nước ngoài

AZTAX vừa hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện tính thuế cho lao động người nước ngoài tại Việt Nam thông qua bài viết trên. Hy vọng kế toán làm việc cho doanh nghiệp nước ngoài nắm rõ và có thể thực hiện tốt nghiệp vụ. Vui lòng liên hệ AZTAX theo thông tin bên dưới để được hỗ trợ tư vấn miễn phí về dịch vụ làm kế toán trọn gói cho công ty nước ngoài.

Trả lời